Tables d’imposition 2020

Fédéral + Québec avec crédits pour montants personnels de base et crédits pour dividendes

REVENUS($) RÉGULIER DIVIDENDES DÉTERMINÉS DIVIDENDE RÉGULIER GAIN EN CAPITAL
De 0 à 13 229 0.00% 0.000% 0.000% 0.000%
De 13 229 à 15 532 12.525% 0.000% 5.733% 6.263%
De 15 532 à 44 545 27.525% 4.554% 17.497% 13.763%
De 44 545 à 48 535 32.525% 11.454% 23.247% 16.263%
De 48 535 à 89 080 37.118% 17.769% 28.528% 18.559%
De 89 080 à 97 069 41.118% 23.289% 33.128% 20.559%
De 97 069 à 108 390 45.710% 29.626% 38.410% 22.855%
De 108 390 à 150 473 47.460% 32.041% 40.422% 23.730%
De 150 473 à 214 368 50.147% 35.750% 43.513% 25.074%
Plus de 214 368 53.305% 40.108% 47.144% 26.653%

Taux d’imposition des sociétés par actions

Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (DPE) (« petit taux ») fédéral 9 %
Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (« petit taux ») Québec 5 %
Taux général fédéral 15 %
Taux général Québec 11.5 %
Taux de la fraction remboursable de l’impôt de la partie I 30.67 %
Impôt de la partie I sur revenus de placement  8 %
Impôt de la ­Partie IV remboursable et taux de remboursement  38 1/3 %
Plafond de DPE (réduit de 5 $ pour chaque dollar de revenu de placement > 50 000 $)  500 000 $

Taux combinés maximaux actionnaire + société

Source Dividende déterminé Dividende ordinaire
Revenu d’entreprise (DPE fédéral et Québec) 48.49% 54.54%
Revenu d’entreprise (DPE fédéral seulement) 52.39% 57.98%
Revenu d’entreprise (aucun DPE) 55.98% 61.15%
Revenu de biens canadiens (1/2 pour gain en capital) 51.79% 57.45%
Revenu étranger (à 15% d’impôt étranger) 58.91% 63.74%
Revenu étranger (à 25% d’impôt étranger) 63.66% 67.93%

TARIFS

Régime Taux employé (%) Taux employeur (%) Taux travailleur autonome (%) Maximum ($)
Assurance emploi (au Québec) 1.20 1.68 s.o. 54 200$
Régime de rente du Québec (RRQ) 5.70 5.70 11.4 58 700$
Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) 0.494 0.692 0.878 78 500$
CNESST : volet normes du travail s.o. 0.07 s.o. 78 500$
Fonds des services de santé (FSS) De 1.65 à 4.26 <= 1M à >= 6M

FRAIS DE GARDE SUBVENTIONNÉS (tarifs quotidiens pour le premier enfant)

Revenu familial 2018 (ou 2019 de moins de 52 220 $) 8.25$
Revenu familial 2018 de 52 220 $ à 78 320 $ 8.95$
Revenu familial 2018 de 78 320 $ à 166 320 $ 8.95$ + 0.015% de l’excédent de 78 320$
Revenu familial 2018 de plus de 166 320 $ 22.15$

Prestations maximales pour soutien aux enfants

Allocation canadienne pour enfants (moins de 6 ans) 6 765$
Allocation canadienne pour enfant (entre 6 et 18 ans) 5 708$
Allocation famille (chaque enfant) 2 515$

SEUIL D’IMPOSITION NULLE (avec crédit de base)

Type de revenu Fédéral Québec
Revenus réguliers 13 229$ 15 532$
Dividendes déterminés 61 536$ 39 786$
Dividendes ordinaires 28 904$ 19 804$
Gain en capital exonéré pour actions admissibles de petite entreprise (AAPE) 883 384$ 883 384$
Gain en capital exonéré (matériel agricole et de pêche) 1 M$ 1 M$

Plafonds de cotisation à différents régimes

Cotisation maximale dans un régime de retraite à cotisation déterminée (18 %) 27 830$
Cotisation maximale dans un régime de participation différée aux bénéfices (18 %) 13 915$
Maximum déductible au titre d’un REER (18 % du revenu gagné l’année précédente) 27 230$
Cotisation CELI maximale 6 000$

 

SOURCE : Dany Provost

Tableaux : Finance et Investissement