Table d’imposition 2018

Fédéral + Québec avec crédits pour montants personnels de base et crédits pour dividendes

REVENUS($) RÉGULIER(%) DIVIDENDES DÉTERMINÉS(%) AUTRES DIVIDENDES(%) GAINS EN CAPITAL(%)
De 0 à 11 809 0.00% 0.000% 0.000% 0.000%
De 11 809 à 15 012 12.525% 0.000% 4.813% 6.263%
De 15 012 à 43 055 27.525% 4.278% 14.035% 13.763%
De 43 055 à 46 605 32.525% 11.178% 19.835% 16.263%
De 46 605 à 86 105 37.118% 17.493% 25.162% 18.559%
De 86 105 à 93 208 41.118% 23.013% 29.802% 20.559%
De 93 208 à 104 765 45.710% 29.350% 35.129% 22.855%
De 104 765 à 144 489 47.460% 31.765% 37.159% 23.730%
De 144 489 à 205 842 49.965% 35.222% 40.065% 24.983%
Plus de 205 842 53.305% 39.832% 43.939% 26.653%

Taux d’imposition des sociétés par actions

Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (« petit taux ») fédéral 10.0%
Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (« petit taux ») Québec 8%
Taux général fédéral 15%
Taux général Québec 11.7%
Taux de la fraction remboursable de l’impôt de la partie I 30.67%
Impôt de la partie I sur revenus de placement  8%
Impôt de la ­Partie IV remboursable et taux de remboursement  38 1/3%

Taux combinés actionnaire + société

Source Dividende déterminé Dividende ordinaire
Revenu d’entreprise 55.90% 54.03%
Revenu de biens canadiens (1/2 pour gain en capital) 51.68% 54.98%
Revenu étranger (à 15% d’impôt étranger) 58.84% 61.65%
Revenu étranger (à 25% d’impôt étranger) 63.61% 66.10%

TARIFS

Régime Taux employé (%) Taux employeur (%) Taux travailleur autonome (%) Maximum (%)
Assurance emploi 1.30 1.82 s.o. 51 700$
Régime de rente du Québec (RRQ) 5.4 5.4 10.8 55 900$
Régime québécois d’assurance parentale (RQAP); taux employé 0.548 0.767 0.973 74 000$
CNESST : volet normes du travail s.o. 0.06 s.o. 74 000$
Fonds des services de santé (FSS) De 2.5 à 4.26 <= 1M à >= 5M

FRAIS DE GARDE SUBVENTIONNÉES (tarifs quotidiens pour le premier enfant)

Revenu familial 2017 ou 2018 de moins de 51 340 $ 8.05$
Revenu familial 2017 de 51 340 $ à 77 005 $ 8.75$
Revenu familial 2017 de 77 005 $ à 165 005 $ 8.75$ + 0.015% de l’excédent de 77 005$

SEUIL D’IMPOSITION NULLE (avec crédit de base)

Type de revenu Fédéral Québec
Revenus réguliers 11 809$ 15 012$
Dividendes déterminés 57 316$ 39 403$
Dividendes ordinaires 30 733$ 24 417$
Exonération de gain en capital (actions admissibles de petite entreprise – AAPE) 848 252$ 848 252$
Exonération de gain en capital (matériel agricole et de pêche) 1 M$ 1 M$

Seuil de sortie de prestations de régimes publics (1er trimestre, incluant PSV)

Pension de sécurité de la vieillesse (PSV) (seuil de réduction = 75 910$) 122 843$
Supplément de revenu garanti (SRG) (personne seule) 24 824$
SRG (couple de personnes de 65 ans et plus) 37 599$
SRG (conjoint âgé de moins de 65 ans) 49 663$

Plafonds de cotisation à différents régimes

Cotisation maximale dans un régime de retraite à cotisation déterminée (18%) 26 500$
Cotisation maximale dans un régime de participation différée aux bénéfices (18%) 13 250$
Maximum déductible au titre d’un REER (18%) 26 230$
Cotisation CELI maximale 5 500$

 

SOURCE : Dany Provost

Tableaux : Finance et Investissement