Table d’imposition 2017 2017-09-12T19:03:39+00:00

Table d’imposition 2017

Incluant les crédits pour les montants personnels de base et les crédits pour dividendes

REVENUS($) RÉGULIER(%) DIVIDENDES DÉTERMINÉS(%) AUTRES DIVIDENDES(%) GAINS EN CAPITAL(%)
De 0 à 11 635 0.00% 0.000% 0.000% 0.000%
De 11 635 à 14 544 12.525% 0.000% 4.375% 6.263%
De 14 544 à 42 705 28.525% 5.658% 14.847% 14.263%
De 42 705 à 45 916 32.525% 11.178% 19.527% 16.263%
De 45 916 à 85 405 37.118% 17.493% 24.900% 18.559%
De 85 405 à 91 831 41.118% 23.013% 29.580% 20.559%
De 91 831 à 103 915 45 710% 29.350% 34.953% 22.855%
De 103 915 à 142 353 47.460% 31.765% 37.001% 23.730%
De 142 353 à 202 800 49.965% 35.222% 39.931% 24.983%
Plus de 202 800 53.305% 39.832% 43.839% 26.653%

Taux d’imposition des sociétés par actions

Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (petit taux) fédéral 10.5%
Taux admissible à la déduction pour petite entreprise (petit taux) Québec 8%
Taux général fédéral 15%
Taux général Québec 11.8%
Taux FRIP (impôt remboursable de la partie 1) 30.67%
Impôt de la Partie IV remboursable  38 1/3%

Taux combinés actionnaire + société

Source Dividende déterminé Dividende ordinaire
Revenu d’entreprise 53.66% 56.64%
Revenu de biens canadiens (50% pour gain en capital) 51.86% 54.96%
Revenu étranger (à 15% d’impôt étranger) 59.00% 61.64%
Revenu étranger (à 25% d’impôt étranger) 63.76% 66.09%

TARIFS

Régime Taux employé (%) Taux employeur (%) Taux travailleur autonome (%) Maximum (%)
Assurance emploi 1.27 1.778 s.o. 51 300$
Régime de rente du Québec (RRQ) 5.4 5.4 10.8 55 300$
Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) 0.548 0.767 0.973 72 500$
CNESST : volet normes du travail s.o. 0.07 s.o. 72 500$

FRAIS DE GARDE SUBVENTIONNÉES (tarifs quotidiens pour le premier enfant)

Revenu familial de moins de 50 545$ 7.75$
Revenu familial de 50 545$ à 76 380$ 8.45$
Revenu familial de 76 380$ à 161 380$ 8.45$ + 0.015% de l’excédent de 76 380$

SEUIL D’IMPOSITION NULLE (avec crédit de base)

Type de revenu Fédéral Québec
Revenus réguliers 11 635$ 14 544$
Dividendes déterminés 56 469$ 35 659$
Dividendes ordinaires 33 308$ 22 222$
Exonération de gain en capital (actions admissibles de petite entreprise) 835 816$ 835 716$
Exonération de gain en capital (matériel agricole et de pêche) 1 M$ 1 M$

Seuil de sortie de prestations de régimes publics (1er trimestre, incluant PSV)

Pension de sécurité de la vieillesse (PSV) (seuil de réduction = 74 788$) 121 070$
Supplément de revenu garanti (SRG) (personne seule) 24 486$
SRG (couple de personnes de 65 ans et plus) 37 069$
SRG (conjoint âgé de moins de 65 ans) 48 990$

Plafonds de cotisation à différents régimes

Cotisation maximale dans un régime de retraite à cotisation déterminée (18%) 26 230$
Cotisation maximale dans un régime de participation différée aux bénéfices (18%) 11 615$
Maximum déductible au titre d’un REER (18%) 26 010$
Cotisation CELI maximale 5 500$

 

SOURCE : Dany Provost

Tableaux : Finance et Investissement